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Recordatorios tributarios importantes para quienes venden su casa

Muchas familias se mudan durante el verano. Los contribuyentes que venden su hogar pueden calificar para excluir la totalidad o parte de cualquier ganancia de la venta de sus ingresos al presentar su declaración de impuestos. Aquí están algunos de los temas que los propietarios deben tener en cuenta al vender una casa:

Propiedad y uso

Para reclamar la exclusión, el contribuyente tiene que cumplir con los requisitos de propiedad y uso. Durante un período de cinco años que termina en la fecha de la venta, el propietario tiene que haber sido dueño y vivido en la casa como su vivienda principal por al menos dos años.

Ganancias

Los contribuyentes que venden su casa principal y obtienen una ganancia por la venta tal vez pueden excluir hasta $250,000 de esa ganancia de sus ingresos. Los contribuyentes que presentan una declaración conjunta con su cónyuge podrían excluir hasta $500,000. Los propietarios quienes excluirán toda la ganancia no necesitan reportar la venta en su declaración de impuestos a menos que se haya emitido un Formulario 1099-S.

Pérdidas

Algunos contribuyentes tienen una pérdida cuando su casa principal se vende por menos de lo que pagaron por ella. Esta pérdida no es deducible.

Múltiples casas

Los contribuyentes que poseen más de una casa sólo pueden excluir la ganancia sobre la venta de su casa principal. Tienen que pagar los impuestos sobre la ganancia de la venta de cualquier otra casa.

Venta declarada

Los contribuyentes que no califican para excluir toda la ganancia tributable de sus ingresos tienen que reportar la ganancia de la venta de su casa cuando presenten su declaración de impuestos. Cualquier persona que decida no reclamar la exclusión tiene que reportar la ganancia tributable en su declaración de impuestos. Los contribuyentes que reciben el Formulario 1099-S, Producto de transacciones de bienes raíces (en inglés), tienen que reportar la venta en su declaración de impuestos, incluso si no tienen ganancias tributables.

Deuda hipotecaria

En general, los contribuyentes deben reportar (en inglés) la deuda perdonada o cancelada (en inglés) como ingreso en su declaración de impuestos. Esto incluye a las personas que tuvieron una renegociación hipotecaria, ejecución hipotecaria u otra deuda hipotecaria cancelada en su casa. Los contribuyentes que tuvieron la deuda liberada, en su totalidad o en parte, en una residencia principal calificada no pueden excluirla de los ingresos a menos que se haya cancelado antes del 1ro de enero de 2026, o que haya un acuerdo por escrito para la condonación de la deuda antes del 1ro de enero de 2026.

Posibles excepciones

Hay excepciones a estas reglas (en inglés) para algunas personas, incluidas las personas con discapacidad, ciertos miembros de las fuerzas armadas, la comunidad de inteligencia y los trabajadores del Cuerpo de Paz.

Hojas de cálculo

Las hojas de trabajo incluidas en la Publicación 523, Venta de su hogar (en inglés) pueden ayudar a los contribuyentes a calcular la base ajustada de la casa vendida, la ganancia o pérdida de la venta, y la ganancia por la venta excluida.

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