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Edición Número:    IR-2023-65SP

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Docena Sucia: Cuidado con estafas dirigidas a contribuyentes de altos ingresos; fideicomisos caritativos de anualidades restantes, ventas monetizadas a plazos conllevan riesgos

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos advirtió hoy a los contribuyentes que eviten los profesionales de impuestos y promotores independientes cuestionables que venden planes fraudulentos dirigidos a personas de altos ingresos.

Como parte de la Docena Sucia anual del IRS, estos arreglos potencialmente abusivos involucran cosas como fideicomisos caritativos de anualidades restantes y ventas a plazos monetizadas. Estas herramientas pueden usarse incorrectamente por promotores que pueden anunciar estas estafas para atraer clientes. Los promotores aplican mal las reglas y dejan vulnerables a los declarantes.

"El IRS sigue preocupado por los arreglos tributarios abusivos, y siguen siendo un punto focal para nuestros esfuerzos de cumplimiento", dijo Danny Werfel, Comisionado del IRS. "Los contribuyentes deben tener cuidado con los arreglos potencialmente abusivos y los promotores que los impulsan. La gente debe buscar asesoramiento tributario confiable y de buena reputación y no dejarse engañar por publicidad agresiva y argumentos de venta".

Esto destaca el décimo día de la campaña anual de la Docena Sucia del IRS, una lista de 12 estafas que ponen a los contribuyentes y a la comunidad profesional de impuestos en riesgo de perder dinero, información personal, datos y más. Algunos artículos en la lista son nuevos y otros hacen una visita de regreso. Mientras que la lista no es un documento legal o una lista formal de prioridades de cumplimiento de la agencia, tiene la intención de alertar a los contribuyentes y a la comunidad de profesionales de impuestos acerca de varias estafas en general.

Estafas dirigidas a contribuyentes de altos ingresos

Fideicomisos caritativos de anualidades restantes (CRAT, por sus siglas en inglés)

Fideicomisos caritativos de anualidades restantes (en inglés) son fideicomisos irrevocables que permiten a las personas donar activos a organizaciones benéficas y obtener ingresos anuales de por vida o por un período de tiempo específico. El IRS examina los fideicomisos caritativos de anualidades restantes para asegurarse de que informen correctamente los ingresos y distribuciones del fideicomiso a los beneficiarios, presenten los documentos tributarios requeridos y sigan las leyes y reglas aplicables. Un CRAT paga una cantidad específica en dólares cada año.

Desafortunadamente, estos fideicomisos a veces son usados incorrectamente por promotores, asesores y contribuyentes para tratar de eliminar los ingresos ordinarios y / o ganancias de capital en la venta de propiedades. En las transacciones abusivas de este tipo, los bienes con un valor justo de mercado superior a su base se transfieren a un CRAT. Los contribuyentes pueden reclamar erróneamente que la transferencia de la propiedad al CRAT resulta en un aumento en la base al valor justo de mercado como si la propiedad hubiera sido vendida al fideicomiso. El CRAT luego vende la propiedad, pero no reconoce la ganancia debido al aumento reclamado en la base. Luego, el CRAT compra una anualidad inmediata de prima única (SPIA) con los ingresos de la venta de la propiedad.

Al aplicar incorrectamente las normas bajo las secciones 72 y 664, el contribuyente, o beneficiario, trata el pago restante como una porción excluida que representa un rendimiento de la inversión por el cual no adeuda impuestos.

El IRS les recuerda a los contribuyentes que son legalmente responsables de lo que está en su declaración de impuestos, no el preparador de impuestos o promotor que los atrae a firmar una transacción abusiva.

Ventas a plazos monetizadas

En estas transacciones potencialmente abusivas, los promotores encuentran contribuyentes que buscan diferir el reconocimiento de ganancias en la venta de propiedades apreciadas. Facilitan una supuesta venta a plazos monetizada para el contribuyente a cambio de una tarifa. Estas ventas a plazos ocurren cuando un intermediario compra una propiedad apreciada de un vendedor a cambio de una nota de pago. Las notas generalmente prevén pagos de intereses solamente, y el principal se paga al final del plazo. En estos arreglos, el vendedor obtiene la mayor parte de los ingresos, pero retrasa indebidamente el reconocimiento de la ganancia en la propiedad apreciada hasta el pago final de la nota de cuota, a menudo años después.

Estos son ejemplos de acuerdos potencialmente abusivos que los contribuyentes deben evitar, muchos de los cuales ahora se anuncian en línea. El IRS recomienda que los contribuyentes que consideren este tipo de arreglos revisen cuidadosamente los requisitos legales subyacentes y consulten con asesores competentes, independientes y calificados antes de participar o reclamar cualquier supuesto beneficio tributario.

Cuando sea apropiado, el IRS puede imponer multas relacionadas con la precisión que van del 20 al 40 por ciento de cualquier pago insuficiente de impuestos, o una multa por fraude civil de 75 por ciento de cualquier pago insuficiente de impuestos relacionados con transacciones como las enumeradas aquí. Sin embargo, esta no es una lista exclusiva de transacciones que el IRS está examinando, y los contribuyentes y profesionales siempre deben tener cuidado de participar en transacciones que parecen "demasiado buenas para ser verdad".

Haga la diferencia: denuncie fraudes y estafas

Como parte del esfuerzo de concienciación de la Docena Sucia, el IRS alienta a las personas a denunciar individuos que promueven estafas de impuestos y preparadores de declaraciones de impuestos que deliberadamente preparan declaraciones indebidas.

Para denunciar una estafa tributaria o a un preparador de declaraciones de impuestos, las personas deben enviar por correo o fax un Formulario 14242 (SP), Informar Sospechas de Promociones Tributarias o Preparadores de Impuestos AbusivosPDF completo y cualquier material de apoyo al Centro Principal de Desarrollo del IRS en la Oficina de Investigaciones de Promotores.

Dirección postal:

Internal Revenue Service Lead Development Center
Stop MS5040
24000 Avila Road
Laguna Niguel, California 92677-3405
Fax: 877-477-9135

Alternativamente, los contribuyentes y los profesionales de impuestos pueden enviar la información a la Oficina de Denuncias del IRS (en inglés) para una posible recompensa monetaria.

Para obtener más información, consulte Planes tributarios abusivos y preparadores de declaraciones de impuestos abusivos.

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