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Qué deben saber los contribuyentes acerca de requisitos tributarios y declaración de activos digitales

Los contribuyentes que presentan declaraciones de impuestos de 2023 deben marcar una casilla que indique si recibieron activos digitales como recompensa, premio o pago por propiedad o servicios o dispusieron de cualquier otro activo digital que se mantuvo como activo capital a través de una venta, cambio o transferencia.

Un activo digital es una representación digital de valor que se registra en un libro de contabilidad distribuido criptográficamente seguro o cualquier tecnología similar. Los activos digitales comunes incluyen moneda virtual y criptomonedas, monedas estables y fichas no fungibles.

Ejemplos de transacciones de activos digitales incluyen:

• Venta de activos digitales.
• Recibo de activos digitales como pago de bienes o servicios.
• Recibo de nuevos activos digitales debido a actividades de minería y participación.
• Recibo de nuevos activos digitales como resultado de una bifurcación dura.
• Intercambio de activos digitales por propiedades, bienes o servicios.
• Intercambio o comercio de activos digitales por otro(s) activo(s) digital(es).
• Cualquier otra disposición de un interés financiero en activos digitales.

Declarar transacciones de activos digitales

Los contribuyentes deben declarar todos los ingresos relacionados con sus transacciones de activos digitales.

• Usar el Formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de ganancias capitales (en inglés), para determinar su ganancia o pérdida de capital en la transacción y luego informarlo en el Anexo D (Formulario 1040), Ganancias y pérdidas de capital (en inglés).
• Si la transacción fue un regalo deben reportarlo en el Formulario 709, Declaración de impuestos sobre donaciones (y transferencias con salto generacional) de los Estados Unidos (en inglés).
• Si las personas recibieron activos digitales como compensación por servicios o enajenaron cualquier activo digital que tenían para venderlo a clientes en un comercio o negocio, deben declarar los ingresos como lo harían con otros ingresos del mismo tipo. Por ejemplo, declararían los salarios W-2 en el Formulario 1040 o 1040-SR, línea 1a, o el inventario o servicios en el Anexo C.
• Si a un empleado se le pagó con activos digitales, debe informar el valor de los activos recibidos como salario. De manera similar, si trabajaron como contratista independiente y se les pagó con activos digitales, deben declarar esos ingresos en el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o pérdidas de negocios (Dueño único de un negocio). El Anexo C también lo usa cualquier persona que haya vendido, intercambiado o transferido activos digitales a clientes en relación con un comercio o negocio.

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