IR-2022-100SP, 3 de mayo de 2022 WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos, IRS, urgió hoy a los contribuyentes a que comiencen a planificar para que puedan aprovechar la deducción aumentada del 100 por ciento de las comidas de negocios y otros beneficios tributarios disponibles cuando presenten su declaración de impuestos federales de 2022. Durante la Semana Nacional de la Pequeña Empresa, del 1ro al 7 de mayo, el IRS resalta los beneficios y recursos tributarios relacionados con el tema de la celebración de este año: "Construyendo una América mejor a través del espíritu empresarial". Faltando casi un año para la fecha límite de la temporada de impuestos, cualquier empresario todavía tiene tiempo para identificar los posibles beneficios tributarios, tomar acción para calificar para éstos y luego reclamarlos al presentar su declaración en 2023. Deducción aumentada para comidas de negocios Solo para 2021 y 2022, los negocios por lo general pueden deducir el monto total de las bebidas y comidas relacionadas con su negocio comprados en un restaurante. De otro modo, el límite usual es el 50 por ciento del costo de la comida. Para calificar para el límite mayor, el dueño del negocio o un empleado del negocio debe estar presente cuando se proporciona alguna bebida o comida. Adicionalmente, el gasto no puede ser lujoso o extravagante. Un restaurante eligible es un negocio que prepara y vende comida o bebidas a clientes para consumo inmediato dentro o fuera del establecimiento. Para propósitos de este tema, tiendas de comestibles, colmados y otros negocios que primordialmente venden bienes previamente empacados que no son para consumo inmediato no califican como restaurantes. Adicionalmente, un empleador no puede tratar como restaurantes ciertas instalaciones para comer operadas por sus empleados, aunque sean operadas por contrato por un tercero. Para más información acerca de esta provisión y para detalles acerca de las reglas especiales para el mantenimiento de archivos que aplican para comidas de negocios, consulte la Publicación 463, Viajes, regalos y gastos de auto (en inglés). Deducción de oficina en casa Con un mayor número de dueños de negocio que ahora trabajan desde sus casas, muchos pueden calificar para la deducción de oficina en casa, también conocida como la deducción del uso comercial de un hogar. Usualmente, un dueño de negocio debe usar un cuarto o una porción identificable de su casa para el uso exclusivo de su negocio de forma regular. Excepciones a esta norma de uso exclusivo aplican para instalaciones de guardería en una casa y para porciones de una casa usadas para almacenamiento de artículos de negocio, donde la casa es la única ubicación fija para ese negocio. Aquellos elegibles pueden calcular la deducción a través del método regular o el simplificado. Para elegir el método regular, llene y adjunte el Formulario 8829, Gastos por uso comercial de su hogar (en inglés). Por lo general, este formulario divide los gastos operativos entre el uso personal y comercial del hogar. Los gastos directos a su negocio son totalmente deducibles. Por el otro lado, la porción comercial de gastos indirectos, como los impuestos de bienes raíces, intereses hipotecarios, alquiler, pérdidas por hechos fortuitos, servicios públicos, seguro, depreciación, mantenimiento y arreglos se calculan en este formulario, a base del porcentaje del uso comercial del hogar. Alternativamente, en vez de llenar la línea 4 del Formulario 8829, los dueños de negocio pueden escoger el método simplificado, a base de una hoja de trabajo de seis líneas en las instrucciones del Anexo C, el formulario de impuestos para empresarios por cuenta propia. Este método tiene una tasa prescrita de $5 por pie cuadrado de la parte de la casa que se usa para el negocio. La deducción máxima es de $1,500, a base del uso comercial de por lo menos 300 pies cuadrados. Aunque los dueños de hogar que escojan la opción simplificada no pueden depreciar la porción de uso comercial de su hogar, sí pueden reclamar el interés hipotecario permitido, impuestos de bienes raíces y pérdidas por hechos fortuitos como deducciones detalladas en el Anexo A. Estas deducciones no necesitan ser asignadas entre uso personal y comercial, como lo es requerido bajo el método regular. Gastos comerciales no relacionados al hogar, como publicidad, suministros y salario pagado a sus empleados son totalmente deducibles. Bajo el método regular y el simplificado, los gastos comerciales en exceso del límite de ingreso bruto no son deducibles. Para más información acerca de este límite y de otros detalles de la deducción de oficina en casa y los dos métodos para calcularla, consulte la Publicación 587, Uso de hogar para negocios (en inglés). Otros beneficios tributarios Desde gastos de comenzar un negocio, la deducción de ingresos comerciales elegibles, a la deducción de seguro médico para trabajadores por cuenta propia, hay una variedad de beneficios tributarios que usualmente están disponibles para emprendedores y otros dueños de negocio. Para detalles acerca de éstos y otros beneficios tributarios, consulte la Publicación 535, Gastos de negocio (en inglés). Detalles acerca de otro gasto significativo para la mayoría de los negocios, depreciación de edificios, equipo y otros activos pueden encontrarse en la Publicación 946, Como depreciar la propiedad (en inglés). Otro recurso de ayuda para cualquier pequeña empresa es la Publicación 334, Guía Tributaria para Pequeños Negocios. Todas estas publicaciones están disponibles en IRS.gov.
