Crédito tributario por hijos de 2021 y los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos — Tema H: Conciliación de sus pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos en su declaración de impuestos de 2021

R1. Cuando presente su declaración de impuestos de 2021, deberá comparar:

1. El monto total de los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos que recibió durante 2021; con
2. La cantidad del Crédito tributario por hijos que puede reclamar correctamente en su declaración de impuestos de 2021.

Monto en exceso del Crédito tributario por hijos: si el monto de su Crédito tributario por hijos excede el monto total de sus pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos, puede reclamar el monto restante de su Crédito tributario por hijos en su declaración de impuestos de 2021.

Monto del pago por adelantado del Crédito tributario por hijos en exceso: si recibió un monto total de pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos que excede el monto del Crédito tributario por hijos que puede reclamar adecuadamente en su año tributario 2021, es posible que deba devolver al IRS una parte o la totalidad de ese pago en exceso.

En enero de 2022, el IRS envió la Carta 6419 para proporcionarle el monto total de los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos que le fueron desembolsados durante el 2021. Guarde esta carta con respecto a sus pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos con sus registros tributarios. Es posible que deba consultar esta carta cuando presente su declaración de impuestos de 2021.

R2. El monto de los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos que recibió durante 2021 se basa en el cálculo del IRS del monto del Crédito tributario por hijos que se le permitiría correctamente para el año tributario 2021. La ley requiere que ese cálculo se base en:

1. Su declaración del año tributario 2020 o, si esa declaración no está disponible, su declaración del año tributario 2019 (incluido una declaración de impuestos de 2019 presentada a través de la herramienta Non-Filer para los Pagos de impacto económico en IRS.gov, o una declaración de impuestos de 2020 presentado a través de la herramienta Non-filer Sign-up del Crédito tributario por hijos).
2. Cualquier información actualizada que le proporcionó al IRS en 2021, incluida la información proporcionada a través del Portal de Actualización del Crédito tributario por hijos (CTC UP). (El portal ya no está disponible).

Las situaciones familiares y de la vida pueden cambiar a lo largo de un año determinado. La siguiente lista proporciona ejemplos de cambios que podrían haber resultado en pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos en exceso.

• Un hijo calificado que residió con usted puede haber cambiado de hogar durante 2021 y residió más de la mitad del año tributario 2021 con una persona diferente.
• Sus ingresos aumentaron en 2021.
• Su estado civil tributario cambió para 2021.
• Su hogar principal era fuera de los Estados Unidos durante más de la mitad de 2021.

Como resultado de estos tipos de cambios familiares y de vida, es posible que haya recibido una cantidad total de pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos que exceda la cantidad del Crédito tributario por hijos que se le permite en su declaración de impuestos de 2021.

Para obtener más información sobre la elegibilidad para pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos, incluida la definición de su vivienda principal, consulte el Tema B: Elegibilidad para pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos y el Crédito tributario por hijos de 2021.

R3. Quizás. Si califica para la protección de devolución de pago descrita aquí en Tema H, se le excusará de pagar parte o la totalidad del exceso. Si no califica para la protección de devolución de pago, deberá declarar el monto total en exceso en su declaración de impuestos de 2021 como impuesto federal adicional. Este impuesto federal adicional reducirá el monto de su reembolso de impuestos o aumentará el total de impuestos adeudados para 2021.

R4. No calificará para ninguna protección de devolución de pago si su ingreso bruto ajustado (AGI) modificado es igual o superior a los montos enumerados a continuación según el estado civil de su declaración de impuestos de 2021.

• $120,000 si está casado y presenta una declaración conjunta o si presenta una declaración como viudo o viuda calificada;
• $100,000 si presenta la declaración como jefe de familia; y
• $80,000 si es un contribuyente soltero o está casado y presenta una declaración por separado.

Para obtener información sobre la definición de AGI modificado, consulte el Tema C: Cálculo del Crédito tributario por hijos de 2021. 

R5. Usted califica para la protección de devolución de pago total y no tendrá que devolver ningún monto en exceso si su hogar principal estuvo en los Estados Unidos durante más de la mitad de 2021 y su AGI para 2021 es igual o inferior al siguiente monto según su estado civil para efectos de la declaración de impuestos de 2021:

• $60,000 si es casado y presenta una declaración conjunta o si presenta una declaración como viudo o viuda calificado;
• $50,000 si presenta la declaración como jefe de familia; y
• $40,000 si es un contribuyente soltero o es casado y presenta una declaración por separado.

Su protección de devolución de pago puede ser limitada si su AGI modificado excede estos montos o si su vivienda principal no estuvo en los Estados Unidos durante más de la mitad de 2021.

Para obtener más información sobre la definición de su vivienda principal, consulte el Tema B: Elegibilidad para pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos y el Crédito tributario por hijos de 2021. Para obtener información sobre la definición de AGI modificado, consulte el Tema C: Cálculo del Crédito tributario por hijos de 2021.

R6: Si califica para la protección de devolución de pago, el monto de su obligación tributaria por los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos en exceso se reduce hasta el monto total de la protección de devolución de pago. El monto total de la protección de devolución de pago es igual a $2,000, multiplicado por lo siguiente:

• La cantidad de hijos calificados que el IRS tomó en cuenta al determinar el cálculo inicial del IRS de sus pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos, menos
• El número de hijos que califican que se tiene en cuenta adecuadamente para determinar el monto del Crédito tributario por hijos permitido en su declaración de impuestos de 2021.

Ejemplo: Reclamó correctamente a tres hijos calificados en su declaración de impuestos de 2020 pero sólo reclamó un hijo calificado en su declaración de impuestos de 2021. Puede recibir hasta $4,000 en protección de devolución de pago (es decir, $2,000 por cada hijo calificado en exceso) si califica.

Podrá aplicar el monto total de protección de devolución de pago de $2,000 por cada hijo que califica en exceso si su AGI es igual o inferior a las siguientes cantidades según el estado civil en su declaración de impuestos de 2021:

• $60,000 si es casado y presenta una declaración conjunta o si presenta una declaración como viudo o viuda que califica;
• $50,000 si presenta la declaración como jefe de familia; y
• $40,000 si es un contribuyente soltero o es casado y presenta una declaración por separado.

Para obtener información sobre la definición de AGI modificado, consulte el Tema C: Cálculo del Crédito tributario por hijos de 2021.

R7. Sí. El monto de su protección de devolución de pago disminuirá basado en cuanto mayor sea su AGI que los siguientes montos según el estado civil en su declaración de impuestos de 2021:

• $60,000 si es casado y presenta una declaración conjunta o si presenta una declaración como viudo o viuda que califica;
• $50,000 si presenta la declaración como jefe de familia; y
• $40,000 si es un contribuyente soltero o es casado y presenta una declaración por separado.

Este monto de protección de devolución de pago se elimina gradualmente, o se reduce, a medida que su AGI modificado excede el monto anterior. El monto de su protección de devolución de pago será igual a $0 y el monto de su devolución de pago no se reducirá cuando su AGI modificado sea igual o superior a esta cantidad mayor según el estado civil en su declaración de impuestos de 2021:

• $120,000 si es casado y presenta una declaración conjunta o si presenta una declaración como viudo o viuda que califica;
• $100,000 si presenta la declaración como cabeza de familia; u
• $80,000 si es un contribuyente soltero o es casado y presenta una declaración por separado.

Ejemplo: Presentó una declaración conjunta con su cónyuge para el año tributario 2020 y reclamó correctamente el Crédito tributario por hijos para tres hijos calificados. El IRS calculó el monto total del pago por adelantado del Crédito tributario por hijos según estos hijos calificados. Sin embargo, cuando presenta su declaración de impuestos conjunta de 2021 con un ingreso bruto ajustado modificado de $75,000, reclama el Crédito tributario por hijos sólo por un hijo calificado y, por lo tanto, tiene dos hijos calificados en exceso. Su AGI modificado de $75,000 excede su umbral de AGI modificado de $60,000 que se aplica en un 25 por ciento. Su cantidad potencial de protección de devolución de pago total de $4,000 (es decir, $2,000 por cada hijo que califica en exceso) se reduce en un 25 por ciento a $3,000.

R8. La mayoría de las personas que necesitan devolver el exceso de pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos liquidarán ese saldo mediante una reducción en su reembolso de su declaración federal de impuestos. Sin embargo, si adeuda un saldo que excede su reembolso, el IRS normalmente trabaja con los contribuyentes que adeudan cantidades que no pueden pagar. El proceso para hacer un arreglo de pago para estos saldos adeudados es el mismo que para otros saldos tributarios. Para obtener más información sobre cómo pagar su obligación tributaria federal vencida, consulte la página Cómo pagar sus impuestos.

R9. Sí. En enero de 2022, el IRS envió la Carta 6419 para proporcionarle el monto total de los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos que le fueron desembolsados durante el 2021. 

Importante: Guarde esta carta con respecto a sus pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos con sus archivos tributarios. Es posible que deba consultar esta carta cuando presente su declaración de impuestos de 2021.

Esta carta se enviará por correo a su dirección registrada a partir de la fecha de envío de la carta. Por lo general, esta será la dirección que usó en su declaración de impuestos más reciente.

Si no tiene esta carta, puede consultar su cuenta en línea para ver los montos de sus pagos.