Alivio de la imposición de multa debido a causa razonable

Puede calificar para que se eliminen o reduzcan ciertas multas si actuó con una causa razonable y de buena fe.

En esta página

• Causa razonable
• Multas por no presentar o pagar 
• Multas relacionadas con la precisión
• Multas por declaraciones informativas
• Solicitar un plan de pago
• Cómo solicitar el alivio de imposición de multa
• Cómo apelar una decisión de alivio de imposición de multa
• Alivio de intereses

Causa razonable

La causa razonable se determina caso por caso considerando todos los hechos y circunstancias de su situación.

Las razones que califican para el alivio debido de una causa razonable dependen del tipo de multa que adeuda y de las leyes del Código de Impuestos Internos (en inglés) (IRC, por sus siglas en inglés) para cada multa.

La causa razonable no se aplica a ciertas multas, como la multa del impuesto estimado.

Para los negocios, las razones se aplican a la persona con autoridad para presentar la declaración, el depósito o el impuesto.

Multas por no presentar o pagar

Puede calificar para el alivio de la multa si demuestra que actuó con la debida diligencia y prudencia y, sin embargo, no pudo presentar su declaración o pagar sus impuestos a tiempo.

Los ejemplos de razones válidas para no presentar o pagar a tiempo pueden incluir:

• Incendios, desastres naturales o disturbios civiles
• Incapacidad de obtener registros
• Muerte, enfermedad grave o ausencia inevitable del contribuyente o de su familia inmediata
• Problemas del sistema que retrasaron una presentación o pago electrónico oportuno

Para obtener más información consulte la Declaración de política 3-2 (en inglés)

Los siguientes factores por lo general no califican como razones válidas para no presentar o pagar un impuesto a tiempo:

• Confiar en un profesional de impuestos. Por lo general, usted es responsable de cumplir con la ley tributaria incluso si alguien más se encarga de sus impuestos. Debe saber qué archivos presenta su preparador de impuestos y obtener pruebas de que su declaración o pago se envió a tiempo.
• Falta de conocimiento. Usted es responsable de conocer o asesorarse sobre cómo presentar declaraciones y pagar o depositar los impuestos a tiempo. Esto incluye los requisitos de presentación, los plazos y las cantidades que adeuda.
• Errores y descuidos. Usted es responsable de asegurarse de que sus declaraciones de impuestos, pagos y depósitos sean correctos y se presenten a tiempo. En ciertos casos, se puede aplicar una causa razonable a un error, si hechos y circunstancias adicionales demuestran que usted trató de cumplir con la ley tributaria.
• Falta de fondos. La falta de fondos, por sí misma, no es causa razonable para dejar de pagar o depositar los impuestos adeudados. Sin embargo, puede calificar para el alivio en base a otros hechos y circunstancias que demuestren que utilizó un cuidado razonable y trató de cumplir con la ley tributaria.

Multas relacionadas con la precisión

Si recibió una multa relacionada con la precisión, puede calificar para el alivo de la multa si actuó con una causa razonable y de buena fe. Para determinar si califica, consideramos factores que incluyen:

• Esfuerzos que realizó para declarar el impuesto correcto
• La complejidad del tema tributario
• Su educación, experiencia o conocimiento de la ley tributaria
• Pasos que tomó para comprender su obligación tributaria o buscar ayuda de un asesor de impuestos

Si confió en un asesor de impuestos, podemos considerar:

• Si proporcionó toda la información necesaria
• Si su asesor era competente y tenía experiencia con la situación tributaria

Para obtener más información, consulte el Reglamento del Tesoro 1.6664-4 (en inglés).

Multas por declaraciones informativas

Si puede demostrar una causa razonable por la que no ha presentado las declaraciones informativas o las declaraciones del beneficiario de forma precisa y a tiempo, podemos considerar el alivio de la multa si demuestra que:

• Usted actuó de manera responsable tanto antes como después del incumplimiento al haber:
  • Solicitado prórrogas para la presentación cuando sea posible
  • Intentado evitar un incumpliento previsible de presentación a tiempo
  • Solucionado los problemas que provocaron el incumplimiento
  • Corregido el incumplimiento lo antes posible
• Además de actuar de manera responsable, también tiene que probar que hubo factores atenuantes significativos con respecto al incumplimiento o que el incumplimiento ocurrió debido a eventos fuera de su control, tales como:
• Es la primera vez que se presenta el formulario o la declaración en cuestión
• Buen historial de cumplimiento
• Acciones del IRS
• Acciones de otra persona
• Acceso a los registros comerciales pertinentes
• Dificultades económicas que impidieron la presentación electrónica

Para obtener más información consulte el Reglamento del Tesoro 301.6724-1 (en inglés).

Solicitar un plan de pagos

Si no puede pagar la cantidad total de sus impuestos o la multa a tiempo, pague lo que pueda ahora y solicite un plan de pagos. Puede reducir las multas futuras al establecer un plan de pagos.

Cómo solicitar el alivio de imposición de multa

Podemos reducir o eliminar algunas multas por teléfono. Llame al número gratuito que se encuentra en la esquina superior derecha de su aviso para solicitar el alivio de la imposición de multa por causa razonable y tenga la documentación de apoyo.

Tenga esta información cuando llame:

• El aviso que le enviamos
• La multa que desea aliviar
• Las razones por las que cree que deberíamos eliminarla

Durante la llamada, si solicita una causa razonable pero “determinamos” que califica para la reducción de multa impuesta por primera vez, aplicaremos esta última. Si no califica para ninguna de las dos o no podemos aprobar su alivio por teléfono, puede solicitarla por escrito con el Formulario 843, Reclamación de reembolso y solicitud de reducción (en inglés).

Para reducir o eliminar una multa del impuesto estimado, consulte:

• Multa a individuos por pago insuficiente del impuesto estimado
• Multa a corporaciones por pago insuficiente del impuesto estimado

Explique los hechos y circunstancias en torno a su declaración, depósito o pago atrasados, incluidos:

• Qué ocurrió y cuándo ocurrió
• Cómo la situación le impidió presentar su declaración o pagar sus impuestos a tiempo
• Qué intentos realizó para presentar o pagar sus impuestos

También debe incluir la documentación de apoyo, tales como:

• Registros hospitalarios, judiciales o una carta del médico que confirme la enfermedad o la incapacidad, con fechas de inicio y finalización
• Documentación de desastres naturales u otros disturbios
• Copias pertinentes de cartas y respuestas escritas
• Copias de recibos, formularios u otra documentación

Cómo apelar una decisión de alivio de imposición de multa

Si recibió un aviso o una carta que indica que denegamos su solicitud de alivio de la multa, consulte la elegibilidad para la apelación de la multa (en inglés) para conocer los próximos pasos.

Alivio de intereses

Cobramos intereses sobre las multas. Los intereses aumentan la cantidad que adeuda hasta que pague la totalidad de su saldo.

Reduciremos o eliminaremos automáticamente los intereses correspondientes si reducimos o eliminamos cualquiera de sus multas. Encuentre más información sobre los intereses que cobramos en las multas en intereses.